（皖政辦秘〔2017〕261號）

安徽省人民政府辦公廳印發(fā)

2017年9月29日

各市、縣人民政府，省政府各部門、各直屬機構(gòu)：

為切實落實審計整改工作責任，加大審計查出問題的整改力度，提高審計整改質(zhì)效，充分發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，經(jīng)省政府同意，現(xiàn)就進一步完善審計整改工作機制提出以下意見：

一、充分認識審計整改工作的重要性

加強審計整改是貫徹落實黨中央、國務院及省委、省政府重大決策部署、更好履行審計監(jiān)督職責的必然要求，是維護財經(jīng)秩序、加強廉政建設(shè)、推進深化改革、促進經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展的重要舉措。各地、各部門、各單位要深刻認識加強審計整改工作的重要性和必要性，切實增強審計整改的自覺性和主動性，嚴格執(zhí)行審計決定，認真采納審計建議，確保審計查出問題全面整改落實。

二、不斷完善審計整改工作機制

（一）建立審計整改統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機制。各級人民政府要切實加強對審計整改工作的領(lǐng)導，優(yōu)化審計整改工作機制。審計機關(guān)要統(tǒng)籌管理審計整改工作的綜合協(xié)調(diào)、督促檢查、對外公告等事項，提高審計整改工作的嚴肅性和規(guī)范性。（牽頭責任單位：各市、縣人民政府，省審計廳）

（二）落實審計整改責任制。被審計單位是審計整改的責任主體，要嚴格落實審計整改要求，執(zhí)行審計決定，采納審計建議，完善管理制度，加強內(nèi)部控制。被審計單位主要負責人是審計整改的第一責任人，對審計查出問題的整改工作負總責，對本部門、本單位存在的問題，要親自抓好整改落實，對下屬單位存在的問題，要履行主管責任，督促落實整改措施。有關(guān)主管部門要在職責范圍內(nèi)，加強監(jiān)督管理，督促有關(guān)單位落實審計整改。各部門、各單位要認真貫徹落實省委、省政府關(guān)于加強審計工作、推進審計全覆蓋、健全完善審計工作機制等要求，加大內(nèi)部審計監(jiān)督力度，嚴格內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改，切實提高管理水平。（牽頭責任單位：各被審計單位，有關(guān)主管部門）

（三）建立審計整改動態(tài)報告制度。被審計單位應當在規(guī)定期限內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)報送由主要負責人簽發(fā)的整改報告和必要的整改證明材料，同時抄報本級人民政府或主管部門。審計整改報告內(nèi)容應包括審計查出問題整改情況、審計處理處罰決定執(zhí)行情況、對有關(guān)責任單位和人員的責任追究及處理情況、采納審計建議和建立完善制度情況、尚未整改到位問題的原因及后續(xù)整改措施等。對預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告反映的問題，各級人民政府要根據(jù)同級人民代表大會常務委員會有關(guān)決議和審議意見，組織有關(guān)部門研究落實整改，并向同級人民代表大會常務委員會報告審計查出問題整改情況。對涉及經(jīng)濟責任審計的整改事項，審計機關(guān)要定期向本級經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組報告。對其他審計查出的問題，審計機關(guān)要定期匯總審計整改情況，并向本級人民政府報告。對審計查出重大問題的整改情況，實行一事一報，及時向本級人民政府報告。（牽頭責任單位：各市、縣人民政府，省審計廳，各被審計單位）

（四）建立審計整改跟蹤檢查機制。審計機關(guān)負責對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查和核實。審計機關(guān)承擔具體審計任務的機構(gòu)應當在出具審計報告、審計決定書、審計移送處理書等審計結(jié)論性文書后，將審計查出的問題清單提交給審計機關(guān)承擔整改工作管理的機構(gòu)，并在3個月內(nèi)對被審計單位落實審計整改情況進行跟蹤檢查。審計機關(guān)承擔整改工作管理的機構(gòu)應當建立審計整改臺賬，對被審計單位應當整改的問題實行清單動態(tài)管理，執(zhí)行清單銷號制度，對積極整改到位、有效解決問題的，予以對賬銷號，并適時開展審計“回頭看”，確保改到位、不反彈。對被審計單位未執(zhí)行審計決定，或整改落實不到位、不徹底的，要查明原因，形成書面報告，向本級人民政府報告或者向有關(guān)主管部門通報。（牽頭責任單位：省審計廳）

（五）建立審計整改督查機制。各級人民政府要將審計查出的問題，以及同級人民代表大會常務委員會決議和審議意見，政府常務會議決定，本級政府領(lǐng)導對審計報告、專報、信息等批示的落實情況，列入政府督查事項限期完成。對違紀違規(guī)行為嚴重、拒絕和拖延整改并造成重大影響和損失以及屢審屢犯的部門和單位，要開展重點督查。（牽頭責任單位：各市、縣人民政府，省審計廳）

（六）健全審計整改協(xié)作聯(lián)動機制。加強審計機關(guān)和紀檢監(jiān)察機關(guān)、巡視巡察、組織、編制、人事、公安、檢察、財政、國稅、地稅、國有資產(chǎn)管理等部門的工作協(xié)調(diào)。對審計機關(guān)提請協(xié)助落實的整改意見，有關(guān)部門和單位要積極予以支持配合。對審計發(fā)現(xiàn)的違紀違法問題線索或其他事項，審計機關(guān)要依法及時移送有關(guān)部門和單位，有關(guān)部門和單位要認真核實查處，及時向?qū)徲嫏C關(guān)反饋結(jié)果。（牽頭責任單位：省審計廳，配合單位：有關(guān)部門和單位）

（七）建立審計整改通報公開制度。審計機關(guān)在嚴格核實基礎(chǔ)上，適時向各地、各部門、各單位主要負責人通報審計整改情況，抄報紀檢監(jiān)察機關(guān)和組織部門。要加大公開力度，除涉密事項外，審計結(jié)果及審計整改情況要納入政府信息公開范圍，依法依規(guī)在相關(guān)門戶網(wǎng)站等載體公開。審計機關(guān)要依法將審計結(jié)果向社會公告，被審計單位要按規(guī)定將審計查出問題的整改情況向社會公告，有關(guān)監(jiān)督和主管部門要按相關(guān)規(guī)定將追責問責情況向社會公告，推動審計監(jiān)督與新聞輿論監(jiān)督、社會公眾監(jiān)督相結(jié)合，提高審計整改質(zhì)效。（牽頭責任單位：省審計廳，各被審計單位，有關(guān)監(jiān)督和主管部門）

（八）完善審計整改結(jié)果運用機制。將各部門、各單位落實審計監(jiān)督全覆蓋、健全完善審計工作機制情況，以及審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況納入綜合考核體系，作為對有關(guān)單位綜合考核的重要參考。對沒有嚴格履行主管責任，推進內(nèi)部審計對象監(jiān)督全覆蓋，以及對審計查出的問題沒有按要求整改到位的，在分值范圍內(nèi)視情予以扣減。將領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計結(jié)果和審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，作為領(lǐng)導班子成員述職述廉、年度考核、任職考核的重要依據(jù)。有關(guān)主管部門要將審計結(jié)果及整改情況，作為加強預算和財政財務收支管理的重要依據(jù)。（牽頭責任單位：各市、縣人民政府，省審計廳，有關(guān)主管部門）

（九）強化審計整改追責問責機制。對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，依法應當追究有關(guān)人員責任的，審計機關(guān)要向有關(guān)主管部門和單位提出給予處分的建議，有關(guān)主管部門和單位要依法及時作出處理決定。對被審計單位消極應對、敷衍拖延審計整改，沒有正當理由不按期整改，整改中弄虛作假，整改不力、屢審屢犯的，約談被審計單位主要負責人，依法依規(guī)追究有關(guān)人員責任。（牽頭責任單位：省審計廳，有關(guān)主管部門）

（十）建立審計整改長效機制。對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題以及屢審屢犯的問題，有關(guān)部門和單位要認真研究，分析原因，及時清理不合理的制度和規(guī)則，建立健全有關(guān)制度規(guī)定。對問題易發(fā)、高發(fā)的領(lǐng)域和崗位，建立完善重點預警預防制度，從根本上防范和減少違紀違法問題發(fā)生。對涉及體制機制等原因整改難度較大的事項，審計機關(guān)要加強綜合分析，研究解決措施，提出意見建議，推動審計整改有效落實。（牽頭責任單位：省審計廳，有關(guān)部門和單位）

三、著力強化工作保障

（一）加強組織領(lǐng)導。各級人民政府要高度重視審計整改工作，定期聽取情況匯報，安排部署審計整改工作，研究解決審計整改工作中的突出問題，督促有關(guān)部門、單位落實審計整改責任。被審計單位要把審計整改工作納入重要議事日程，主要負責人要親自負責，及時部署整改工作，指導督辦整改事項，確保整改工作落到實處。（牽頭責任單位：各市、縣人民政府，各被審計單位）

（二）提高審計質(zhì)量。各級審計機關(guān)要強化審計質(zhì)量控制，切實做到審計程序合法、審計方式遵法、審計標準依法、審計保障用法。要客觀、歷史、辯證地看待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新情況新問題，充分聽取被審計單位和有關(guān)單位意見，嚴格把握“三個區(qū)分開來”，依法依規(guī)作出審計決定、提出審計建議，切實提高審計決定的可執(zhí)行性和審計建議的可操作性。（牽頭責任單位：省審計廳）

（三）發(fā)揮監(jiān)督合力。充分發(fā)揮經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組、審計與其他執(zhí)法執(zhí)紀部門協(xié)作配合機制作用，進一步加強溝通協(xié)調(diào)，做到信息共享、分工負責、各司其職、分類督辦，延伸審計整改鏈條，形成審計整改監(jiān)督合力，促進審計整改工作取得實效。（牽頭責任單位：省審計廳，配合單位：有關(guān)部門和單位）